Reforma Tributária no Simples Nacional: o que muda em 2027
O Simples Nacional continua existindo em 2027 e mantém o DAS unificado, mas ganha uma decisão nova a partir de setembro de 2026: continuar pagando tudo pelo DAS tradicional ou optar pelo Simples Híbrido, recolhendo CBS e IBS por fora pra gerar crédito tributário pros clientes B2B. A calculadora da Banana simula os dois cenários, ano a ano de 2026 a 2033, com base no seu CNPJ. Sem certificado, sem login gov.br, sem cadastro.
- Janela de decisão: setembro de 2026
- DAS tradicional vs Simples Híbrido lado a lado
- Recomendação prática pro seu perfil de cliente
O que muda no Simples Nacional pós-reforma
O Simples Nacional não acaba. O DAS unificado segue como porta de entrada principal pra empresa de pequeno porte e ME (micro empresa) faturando até R$ 4,8 milhões por ano. Em 2026 nada muda de fato: a alíquota de teste de CBS e IBS é simbólica e compensada com PIS e COFINS, e os anexos I a V continuam iguais.
Em 2027 entra a primeira mudança real: a CBS substitui PIS e COFINS, mas continua embutida no DAS pra quem fica no Simples tradicional. A nota fiscal passa a ter campos novos de CBS e IBS (mesmo que indicativos), e a partir desse ponto sua empresa precisa decidir, em cada setembro, se vai optar pelo Simples Híbrido pro próximo semestre. A LC 214/2025 prevê essa janela fixa de escolha.
Entre 2029 e 2033 o IBS sobe gradualmente, ICMS e ISS caem na mesma proporção, e o impacto efetivo na sua empresa do Simples depende de duas variáveis: o anexo em que você está enquadrado e o perfil de cliente (B2B ou B2C). Quem segue no DAS tradicional tende a sentir pouco. Quem opta pelo Simples Híbrido passa a fazer apuração mensal de CBS e IBS por operação, gerando crédito tributário pros clientes pessoa jurídica.
Decisão Set/2026: Simples Híbrido vale a pena?
A janela de decisão acontece em setembro de cada ano a partir de 2026 e vale pelo semestre seguinte. Se você não fizer nada, continua no DAS tradicional automaticamente. Optar pelo Simples Híbrido significa abrir mão da unificação pra ganhar competitividade no B2B, principalmente quando o cliente é uma empresa do regime regular (Lucro Real ou Presumido) que precisa de crédito tributário cheio.
A pergunta prática é simples: o ganho de receita por manter (ou conquistar) clientes B2B compensa a complexidade operacional de calcular CBS e IBS por nota, emitir guias separadas e acompanhar a apuração mensal? Pra empresa com mais de 60 a 70% do faturamento em B2B, costuma compensar. Pra empresa majoritariamente B2C, raramente compensa.
A página Decisor Simples Híbrido traz uma checklist prática com 4 critérios pra você cruzar. A calculadora completa simula o saldo financeiro real pro seu CNPJ específico nos dois cenários.
Como o cálculo de DAS+CBS+IBS é feito
No Simples tradicional, o DAS continua sendo calculado pela tabela de alíquotas progressivas do anexo correspondente (I, II, III, IV ou V), aplicada sobre a receita bruta dos últimos 12 meses. CBS e IBS ficam embutidos nessa alíquota efetiva, sem cobrança separada. Você paga uma guia única, igual hoje.
No Simples Híbrido, o cálculo se desdobra em duas partes. A parcela do DAS continua incidindo sobre IRPJ, CSLL, ICMS, ISS, CPP, PIS e COFINS conforme o anexo, mas com alíquota reduzida proporcionalmente porque CBS e IBS saem do DAS. A parcela de CBS+IBS é apurada por operação no regime regular: você calcula débito (sobre venda) e crédito (sobre compras de fornecedores regulares), recolhe a diferença mensalmente em DARF e DAS-IBS próprios.
A tabela abaixo mostra a alíquota de referência ano a ano da transição completa, do CBS e IBS conforme estimativa do Ministério da Fazenda na LC 214/2025. Esses são os percentuais cheios do regime regular, válidos pra quem opta por Simples Híbrido.
| Ano | CBS | IBS |
|---|---|---|
| 2026 | 0,9% teste | 0,1% teste |
| 2027 | 8,8% (cheio) | 0,1% |
| 2029 | 8,8% | ~1,77% |
| 2033 | 8,8% | 17,7% (cheio) |
Alíquotas estimadas pelo Ministério da Fazenda conforme LC 214/2025. A alíquota final será fixada por resolução do Senado antes de 2033, com teto legal de 28,6%.
Quando vale migrar para regime regular
Antes de pensar em sair do Simples por completo (e ir pra Lucro Presumido ou Lucro Real), avalie se o Simples Híbrido já resolve. Migrar pro regime regular total significa abrir mão dos anexos, das alíquotas progressivas e da unificação parcial do DAS. É um passo grande, com obrigações acessórias completas (EFD-ICMS/IPI, EFD-Contribuições, ECD, ECF) e gestão fiscal mensal por operação.
Vale pensar em sair do Simples se: (1) seu faturamento anual já ultrapassou ou está prestes a ultrapassar R$ 4,8 milhões, (2) sua margem real é alta o suficiente pra absorver o cálculo do Lucro Real ou Presumido com vantagem, ou (3) você precisa de crédito tributário pleno em insumos caros e o Simples Híbrido ainda assim não dá conta. Pra a maioria das ME e EPP B2B, o Simples Híbrido cobre a necessidade sem precisar sair do regime.
A calculadora da Banana mostra os 3 cenários lado a lado pro seu CNPJ: DAS tradicional, Simples Híbrido e regime regular (Presumido). Você decide com número, não com chute.
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Dúvidas sobre Simples Nacional na Reforma Tributária
1. Sou do Simples Nacional, vou pagar CBS e IBS além do DAS em 2027?
Por padrão, não. Em 2027 a CBS e o IBS continuam embutidos no DAS unificado (o "Simples Tradicional"), e você não emite guia separada. A novidade é que, a partir de setembro de 2026, sua empresa pode optar pelo "Simples Híbrido": continua no Simples pra IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e ISS via DAS, mas paga CBS e IBS por fora pelo regime regular pra gerar crédito tributário pros clientes B2B.
2. O que é o Simples Híbrido na prática?
Simples Híbrido é o nome popular da opção prevista na LC 214/2025 que permite empresa do Simples Nacional pagar CBS e IBS no regime regular, fora do DAS unificado. Vantagem: o cliente B2B aproveita crédito tributário cheio. Desvantagem: você emite guias separadas, calcula CBS+IBS por operação e perde a simplicidade do DAS único. A escolha vale por 6 meses, feita em setembro de cada ano a partir de 2026.
3. Quando vale migrar do DAS pro Simples Híbrido?
Vale principalmente se sua empresa do Simples vende muito pra outras empresas (B2B) que estão no regime regular e precisam de crédito tributário pleno. Se sua base de clientes é majoritariamente consumidor final (B2C), o DAS unificado tradicional tende a ser melhor: simplicidade operacional, sem obrigação de calcular CBS+IBS por nota e sem risco de erro fiscal.
4. Como decido entre DAS tradicional e Simples Híbrido em setembro de 2026?
Calcule o saldo dos dois cenários pro seu CNPJ específico antes da janela fechar. Variáveis principais: percentual de vendas B2B, faturamento anual, anexo do Simples (I a V), perfil de fornecedores e capacidade operacional pra emitir guias separadas. A calculadora da Banana simula os dois cenários lado a lado, ano a ano de 2026 a 2033, com base no seu CNPJ.
5. Empresas do Simples vão emitir nota fiscal diferente em 2027?
Sim, mesmo quem fica no DAS tradicional. A partir de 2027 toda nota fiscal precisa ter os campos novos de CBS e IBS, mesmo que zerados ou apenas indicativos no caso do Simples tradicional. No Simples Híbrido, os campos vêm preenchidos com valores reais. A Banana já gera nota fiscal com esses campos automaticamente desde a versão 2026.
6. O limite de R$ 4,8 milhões do Simples Nacional muda com a Reforma?
Não. O limite anual de receita bruta do Simples Nacional segue em R$ 4,8 milhões em 2026 e 2027, igual hoje. A Reforma Tributária não altera os limites do Simples nem cria sublimites novos. O que muda é só a opção pelo regime de CBS e IBS dentro do Simples (tradicional vs híbrido).
7. Sou prestador de serviço no Simples (Anexo III ou V), a Reforma piora pra mim?
Depende do perfil do cliente. Se você presta serviço pra consumidor final, o impacto é menor: o ISS desaparece gradualmente até 2033 e a CBS+IBS embutida no DAS tende a ficar próxima da carga atual. Se você presta serviço pra outra empresa (B2B), seu cliente vai querer crédito tributário cheio pra reduzir a tributação dele, e você pode precisar avaliar Simples Híbrido pra continuar competitivo. Faça a simulação pro seu CNPJ.
8. A escolha pelo Simples Híbrido vale pra sempre depois que eu fizer?
Não. A opção é semestral: cada decisão tomada em setembro vale pelo semestre seguinte. Você pode voltar pro DAS tradicional na próxima janela de setembro do ano seguinte se mudar de ideia. Isso dá flexibilidade pra testar o regime híbrido por 6 meses antes de se comprometer.
9. Como a Banana ajuda empresa do Simples Nacional na Reforma Tributária?
O sistema da Banana calcula o DAS+CBS+IBS automaticamente em cada nota emitida (NF-e, NFC-e ou NFS-e), respeitando o anexo do Simples e o regime escolhido (tradicional ou híbrido). Inclui também relatório semestral pra te avisar se vale revisar a opção em setembro. Plano Standard a R$ 300 por mês, com módulo fiscal completo.
Atualizado em abril de 2026. Versão dos dados: v1.0.0.